具體核算,大致流程和分錄:
1)購進(jìn)蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2)支付人工工資,計提和發(fā)放
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金
3)購買輔料
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:現(xiàn)金
4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào)
借:固定資產(chǎn)
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5)交房租、水電費(fèi)等
借:營業(yè)費(fèi)用—房租
營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6)收入
借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
7)收入存入銀行
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
8)計提折舊
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:累計折舊
9)計算稅金
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加
10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
11)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄)
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
餐飲業(yè)所涉及的會計科目主要有哪些?具體核算,大致流程和分錄: 1)購進(jìn)蔬菜等原材料 借:原材料—蔬菜 原材料—肉類 貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款 2)支付人工工資,計提和發(fā)放 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 借:應(yīng)付職工薪酬—工資 貸:現(xiàn)金 3)購買輔料 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:現(xiàn)金 4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào) 借:固定資產(chǎn) 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5)交房租、水電費(fèi)等 借:營業(yè)費(fèi)用—房租 營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi) 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 6)收入 借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 7)收入存入銀行 借:銀行存款 貸:現(xiàn)金 8)計提折舊 借:營業(yè)費(fèi)用 貸:累計折舊 9)計算稅金 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城建稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 11)結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄) 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤。
首先要想真實(shí)核算就必須建好賬,需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、原材料明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、往來資金明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
科目主要設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤分配、本年利潤、實(shí)收資本、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用(小型流通企業(yè)可不設(shè)管理費(fèi)用,合并到營業(yè)費(fèi)用中核算)、財務(wù)費(fèi)用,營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等,科目可根據(jù)需要增減。 1、購進(jìn)的原材料全部列入主營業(yè)務(wù)成本,月末盤存時,根據(jù)盤存表將未用的原材料從成本中沖回,購入時。
借:原材料 貸:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 飯菜、面食收入列入主營業(yè)務(wù)收入 借:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 月末將沒用的原材料沖回 借:原材料 貸:主營業(yè)務(wù)成本 2、對小賣部銷售的煙酒、飲料設(shè)置庫存商品明細(xì)賬,按進(jìn)價核算,小賣部設(shè)置保管帳,月末報送盤存表,對賬后,結(jié)轉(zhuǎn)成本。 購入時: 借:庫存商品 貸:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款) 銷售時: 借:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款) 貸:其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本時: 借:其他業(yè)務(wù)支出(按加權(quán)平均單價) 貸:庫存商品 核算主營業(yè)務(wù)成本時注意:廚師工資、燃料費(fèi)不能計入費(fèi)用,要計入成本。
其他你該會吧,還有不明白的可再聯(lián)系。
餐飲行業(yè)會計賬務(wù)處理依照執(zhí)行,一級科目選用后附科目,明細(xì)科目根據(jù)核算要求和內(nèi)部管理要求添加.
從財務(wù)分析上看,餐飲企業(yè)的日常經(jīng)營消耗80%主要集中在菜品的原材料上,那么如何有效地降低原材料的成本和損耗,成為餐飲成本控制的關(guān)鍵。
一、編制原材料采購計劃、建立采購審批流程
廚師長或廚房部的主管每天晚上根據(jù)服務(wù)區(qū)的經(jīng)營收支、物資儲備情況確定物資采購量,并填制采購單報送采購部門。采購計劃由采購部門制訂,報送財務(wù)主管并呈報主任批準(zhǔn)后,以書面或口頭方式通知供貨商。
二、建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系
在財務(wù)室內(nèi)設(shè)立兼職物價員,定期對日常消耗的原輔料進(jìn)行廣泛的市場詢價,貨比三家,對采購報價進(jìn)行分析反饋,發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料,根據(jù)市場行情每半個月公開報價一次,并召開定價例會,對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資,須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報賬。
三、建立并完善嚴(yán)格的采購驗貨制度
驗收人員對在物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)以及報價,進(jìn)行嚴(yán)格地驗收把關(guān)。驗收人員要堅持做到“四個不收”:“無訂貨手續(xù)不收”,“送貨憑證不清不收”,“規(guī)格數(shù)量不符不收”,“物資明顯異樣不收”。對于不必要的超量進(jìn)貨、次劣商品、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收,對于價格、數(shù)量與采購單不一致的應(yīng)及時糾正;驗貨后由倉管員填制驗收憑證,驗收合格的貨物,按采購部提供單價做好記錄。
四、建立嚴(yán)格的報損報丟制度
對于原材料的變質(zhì)、損壞、丟失制訂嚴(yán)格的報損報丟制度,并制訂合理的報損率,報損由部門主管上報財務(wù)倉管,按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報損單,報損品種需由采購部主管鑒定分析后,簽字報損。報損單匯總每天報主任。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因。
根據(jù)各種不同情況可以放在相應(yīng)科目,包括管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用
如果是日常管理部門的組織招待可以放在管理費(fèi)用,二級明細(xì)可設(shè)置為招待費(fèi);
如果是銷售產(chǎn)品過程中產(chǎn)生的餐飲費(fèi)用,可以放在銷售費(fèi)用,二級明細(xì)招待費(fèi);
在實(shí)務(wù)中還可能會出現(xiàn)購買固定資產(chǎn)過程中設(shè)備安裝人員的餐飲、后期修理修配的人員餐飲。
擴(kuò)展資料
餐飲費(fèi)按以下用途會計科目
1、由于銷售接待等方面的,計入“銷售費(fèi)用——招待費(fèi)”科目
2、管理方面的支出,計入計入“管理費(fèi)用——招待費(fèi)”科目
3、福利方面的支出,計入計入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目
餐飲業(yè)的碗、鍋、桌椅、臺布等應(yīng)計入周轉(zhuǎn)材料科目,二級明細(xì)科目可設(shè)置低值易耗品。
購入時,會計分錄為:借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款計入固定資產(chǎn),如果數(shù)量少、價值低則計入低值易耗品。之前在金額上有硬性規(guī)定,必須達(dá)到某個值,現(xiàn)在已經(jīng)取消了。
低值易耗品不屬于固定資產(chǎn)的,都統(tǒng)統(tǒng)計入低值易耗品。企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本,包括包裝物、低值易耗品等,通過“周轉(zhuǎn)材料”科目進(jìn)行核算。
本科目可按周轉(zhuǎn)材料的種類,分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)的包裝物、低值易耗品,也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。
擴(kuò)展資料:低值易耗品攤銷的主要方法有:1、一次攤銷法;一次攤銷法是指領(lǐng)用低值易耗品時,將其價值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法。這種方法適用于價值低、使用期限短,或易于破損的物品如玻璃器皿等。
采用這種方法攤銷低值易耗品價值時,其最高單價和適用品種必須嚴(yán)格控制,否則會影響各期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān),以及影響在用低值易耗品的管理,防止損失浪費(fèi)。2、分期攤銷法;分期攤銷法是根據(jù)領(lǐng)用低值易耗品的原值和預(yù)計使用期限計算的每月平均攤銷額,將其價值分月攤?cè)氘a(chǎn)品成本的方法。
攤銷期一般不應(yīng)超過一年。這種方法適用于期限較長、單位價值較高,或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。
3、五五攤銷法;五五攤銷法亦稱五成攤銷法,就是在低值易耗品領(lǐng)用時先攤銷其價值的50%(五成),報廢時再攤銷其價值的50%(扣除殘值)的方法。采用這種方法,低值易耗品報廢以前在賬面上一直保留其價值的一半,表明在使用中的低值易耗品占用著一部分資金,有利于對實(shí)物的使用進(jìn)行管理,防止出現(xiàn)大量的賬外物資。
這一方法適用于每月領(lǐng)用數(shù)和報廢數(shù)比較均衡的低值易耗品,如果一次領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量很大,為了均衡產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān),也可將其攤銷額先列入待攤費(fèi)用,而后分期攤?cè)氘a(chǎn)品成本。參考資料來源:百度百科-低值易耗品。
1.資產(chǎn)類 (1)現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
(2)銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置”銀行存款日記賬“,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 (3)應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。 (4)其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 (5)待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項費(fèi)用,如持?jǐn)偙kU費(fèi)等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。 每項待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
(6)存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
(7)其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
(8)固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。 (9)累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。 (10)開辦費(fèi)(指新建酒店) 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
(11)其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.負(fù)債類 (1)應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 (2)應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 (3)應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 (4)其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 (5)預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。
超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
(6)社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要??顚S?。
(7)待還投資 此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類 (1)實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 (2)歸還資本 本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
(3)本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
(4)分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4.損益類 (1)營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為: 酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
(2)營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
(3)營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 (4)營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費(fèi)用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門。
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