采購商品用什么(購進(jìn)貨物的會計分錄?)
1.購進(jìn)貨物的會計分錄?
購進(jìn)貨物并支付貨款賬務(wù)處理如下：
1、一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票的賬務(wù)處理或者小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價稅合計）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款
擴(kuò)展資料：
分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料：搜狗百科：會計分錄
2.采購會計分錄
1.采購實(shí)物入倉：借 原材料-電線 （暫估）1068000
貸 應(yīng)付帳款--*單位1068000
2.如發(fā)票已到 （1）借 原材料-電線 （暫估）-1068000 （沖銷暫估入帳）
貸 應(yīng)付帳款--*單位 -1068000
(2)借 原材料-電線 1068000
借：應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅：進(jìn)項 181560
貸：應(yīng)付帳款-**單位 1249560
3.沖抵配件費(fèi) 借：應(yīng)付帳款--**單位 10680
貸 原材料--電線 10680
4.付貨款 借 ：應(yīng)付帳款--**單位 1238880
貸；銀行存款 1238880
3.采購貨物的貨款計入什么科目
采購貨物的貨款計入應(yīng)付賬款和銀行存款等科目。
采購時：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
入庫時：
借：庫存商品
貸：在途物資
付款時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
1、為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項。
借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項。該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，以進(jìn)行明細(xì)分類核算。
2、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額
（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
由于企業(yè)購銷業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動。企業(yè)應(yīng)及時與銀行核對賬目，具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對。銀行對賬單上的余額，常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：
1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤，如企業(yè)在幾家銀行同時開戶，記賬時可能發(fā)生銀行之間串戶錯誤，同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達(dá)賬項。未達(dá)賬項是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時間不同而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款
參考資料來源：百度百科-銀行存款
4.關(guān)于商品采購科目
你的賬務(wù)處理有誤；
正確的應(yīng)該是：1）貨物到，但是未驗收入庫；先根據(jù)供貨單位的增值稅發(fā)票，如果要通過運(yùn)輸公司的話，還要有運(yùn)輸發(fā)票。
借：商品采購
經(jīng)營費(fèi)用（發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，保險費(fèi)，入庫前挑選整理費(fèi)等）=工業(yè)企業(yè)會計科目的銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：相關(guān)科目
2）驗收入庫后，根據(jù)倉庫收蓋章的收貨單，編制分錄為：
借：庫存商品
貸：商品采購
注意哦，驗收入庫你要沖掉的僅僅是商品采購轉(zhuǎn)庫存商品 與稅金無關(guān)。。
