成品膜(每天都有原材料出庫和成品入庫這個每天都怎么做分錄?)

1.每天都有原材料出庫和成品入庫這個每天都怎么做分錄?

一般納稅人（實際成本計價）： 1、購進材料： 借：在途物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（假定款已付） 2、材料入庫： 借：原材料 貸：在途物資 3、生產(chǎn)耗用： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 4、完工入庫： 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 5、銷售產(chǎn)品： 借：應(yīng)收帳款（假定款未收） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 7、結(jié)轉(zhuǎn)收益： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 8、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本。

2.此五個會計分錄如何

原材料按計劃成本核算時，需要設(shè)置“物資采購”、“原材料”、“材料成本差異”等科目，但不需設(shè)置“在途物資”科目。

原材料按計劃成本核算，需掌握五筆核心分錄、成本差異的分配、發(fā)票賬單與材料到達企業(yè)是否同步等三個方面的問題。 一、五筆核心分錄 1。

采購材料采購材料時，按材料的實際成本借記“物資采購”科目，按應(yīng)予抵扣的進項稅額借記“應(yīng)交稅金”科目；按不同的結(jié)算方式貸記“銀行存款”等科目。即： 借：物資采購 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 2。

材料入庫 材料入庫時，按材料的計劃成本借記"原材料"科目，貸記“物資采購”科目。 即： 借：原材料 貸：物資采購 3。

結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異 結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異時，按入庫材料實際成本小于計劃成本的差額，借記“物資采購”科目，貸記“材料成本差異”科目；按入庫材料實際成本大于計劃成本的差額，借記“材料成本差異”科目，貸記“物資采購”科目。 即： 借：物資采購 貸：材料成本差異 或者相反。

4。發(fā)出材料 發(fā)出材料時，根據(jù)材料的具體用途和領(lǐng)用部門，按材料的計劃成本，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”等科目，貸記“原材料”科目。

即： 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用等 貸：原材料 5。 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異時，按照發(fā)出原材料計劃成本計算分攤的成本差異額，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”等科目，貸記“材料成本差異”科目。

即： 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用等 貸：材料成本差異 超支用藍字，節(jié)約用紅字。 在上述五筆會計分錄中，要注意：（1）第1筆分錄和第5筆分錄的區(qū)別；（2）第5筆分錄的金額，需要通過材料成本差異的分配才能確定。

二、材料成本差異的分配 材料成本差異的分配主要解決兩個方面的問題，一是確定發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的差異，即上述第5筆分錄的金額；二是確定期末結(jié)存材料應(yīng)負擔(dān)的差異。 這里需要牢記下面三個步驟和公式： 1。

材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異）/（月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成本）*100% 計算差異率時，超支差異用正數(shù)，節(jié)約差異用負數(shù)。 2。

發(fā)出材料負擔(dān)的差異=發(fā)出材料的計劃成本*差異率 3。 結(jié)存材料負擔(dān)的差異=結(jié)存材料的計劃成本*差異率 三、發(fā)票賬單與材料到達企業(yè)是否同步的三種情況 這里的三種情況可簡單地概括為：單料同到、單到料未到和料到單未到。

1。單料同到 當(dāng)發(fā)票賬單和原材料同時到達企業(yè)時，這部分原材料既有實際成本，又有計劃成本，同時還可據(jù)此確定成本差異。

因此，在這種情況下，采購和入庫過程需要作核心分錄中的前3筆分錄；月底計算成本差異率時，公式中的分子要包括這部分材料的成本差異，分母也要包括這部分材料的計劃成本。 2。

單到料未到 當(dāng)發(fā)票賬單到達企業(yè)而原材料月底仍未到達企業(yè)時，財會部門只能根據(jù)發(fā)票賬單確定這部分材料的實際成本，并作核心分錄中的第1筆分錄，但卻不能作材料入庫和確定入庫材料成本差異的第2筆分錄和第3筆分錄。 因此，在這種情況下，月底計算成本差異率時，公式中的分子和分母均不會涉及這部分材料。

3。料到單未到 當(dāng)原材料到達企業(yè)而發(fā)票賬單月底仍未到達企業(yè)時，財會部門應(yīng)按計劃成本對這部分原材料估價入賬，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；下月初用紅字沖回，待收到相關(guān)發(fā)票賬單時，再按正常程序處理。

在這種情況下，月底計算成本差異率時，這部分原材料的計劃成本是否作為計算的依據(jù)之一而加到公式的分母中去呢？ 一般情況下，材料成本差異是隨著材料入庫而形成的。但料到單未到時，月末需根據(jù)計劃成本對這部分原材料暫估入賬，而其成本差異卻并不體現(xiàn)在本月的賬面上，而是反映在辦理結(jié)算的那個月份。

這就造成了本月有這部分原材料的計劃成本，而無其成本差異的情況。從理論上講，計算成本差異率時，材料成本差異的計算口徑與原材料計劃成本的計算口徑應(yīng)保持一致。

但這樣處理，需要對當(dāng)月收入原材料的計劃成本進行分析，剔除料到單未到這部分原材料的計劃成本，這樣勢必加大了核算的工作量；另一方面，若使這部分計劃成本作為計算依據(jù)，雖然從某月來看會或多或少地影響發(fā)出材料負擔(dān)成本差異計算的準(zhǔn)確性，但從長期來看，不同月份計算的發(fā)出材料負擔(dān)的成本差異偏差則可以相互抵消；此外，在料到單未到的情況下，生產(chǎn)車間就有可能從倉庫領(lǐng)用這部分原材料，而領(lǐng)用的材料理應(yīng)負擔(dān)成本差異。 因此，在會計實務(wù)中，企業(yè)在計算當(dāng)月材料成本差異率時，也應(yīng)將本月料到單未到這部分原材料的計劃成本作為計算依據(jù)之一，加到公式的分母中去。