雖然有點多,但還是建議看下的!!管理費用的項目具體項目包括:工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、壞賬損失、公司經(jīng)費、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費以及其他管理費用。
其中公司經(jīng)費包括總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費,折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費;勞動保險費指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金)、易地安家費、職工退職金、職工亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌基金;待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金;董事會會費是指企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等;業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的交際應(yīng)酬費用,在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用:全年銷售凈額(扣除折讓、折扣后的凈額)在1500萬元以下的,不超過年銷售凈額的0。 5%;全年銷售凈額超過1500萬元但不足5000萬元的,不超過該部分銷售凈額的0。
3%;超過5000萬元但不足1億元的,不超過該部分的0。2%;超過1億元的,不超過該部分的0。
1%。管理費用的類別和核算內(nèi)容說明本科目核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用,由研究與開發(fā)成本,設(shè)計成本和行政管理成本構(gòu)成,按費用類別及部門設(shè)置明細賬核算。
費用類別核算內(nèi)容說明工資及附加費公司各部門發(fā)生的工資及福利費用。福利費用按部門應(yīng)付職工薪酬14%計提。
工會經(jīng)費公司按應(yīng)付工資2%計提的工會活動經(jīng)費職工教育經(jīng)費按應(yīng)付工資的1。5%計提的用于職工教育方面的費用。
開支的范圍主要有培訓(xùn)教材費,師資費,外委培訓(xùn)費,培訓(xùn)教師以及外委培訓(xùn)人員的差旅費,交通費等,培訓(xùn)領(lǐng)用的消耗品和零配件等。 住房公積金公司為職工交納的住房公積金,計提基數(shù)是崗位技能工資,計提比例公司為10%,個人為10%(其中個人部分從個人工資扣除)。
養(yǎng)老保險費公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用,計提比例公司為20%,個人為8%(其中個人部分從個人工資扣除)。失業(yè)保險費公司為職工繳納的失業(yè)保險費用醫(yī)療保險費公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用,其中個人部分從個人工資扣除。
折舊費公司當月非生產(chǎn),銷售經(jīng)營用各類固定資產(chǎn)(含房屋,圍墻,道路,設(shè)備),辦公設(shè)施,運輸工具計提的折舊費用。辦公費公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗,主要指辦公用品,辦公耗材,標牌,印章,設(shè)計用圖紙費,對內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳(如橫幅及各種活動宣傳用品)等。
差旅費公司各部門發(fā)生的出差費用,含車船飛機費,住宿費,過路過橋費,會務(wù)費,補助,出差打的費,帶車出差發(fā)生費用出國人員的出差費用,按合同規(guī)定的探親費用以及配偶來公司探親費用等。交通費公司各部門發(fā)生的市內(nèi)交通費用,含加班,晨會交通費和班車費等。
修理費公司部門各類固定資產(chǎn)(含房屋,圍墻,道路,設(shè)備),辦公設(shè)施,運輸工具(不含各部門工作用車)等發(fā)生備件,工具,輔助材料,外包維修費等各項修理費用支出。 運輸費公司部門(不含銷售部門)發(fā)生的運輸費用電費公司各部門發(fā)生的電費。
車輛費用公司領(lǐng)導(dǎo)用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費,養(yǎng)路費用,車輛維修費以及公司所有車輛(含運輸車輛)的年檢費,養(yǎng)路費。(車輛保險屬于財產(chǎn)保險費)業(yè)務(wù)招待費公司用于非銷售業(yè)務(wù)招待方面的費用開支,如茶葉,招待餐費等。
非銷售業(yè)務(wù)招待方面的費用開支,如茶葉,招待餐費等。試驗檢驗費公司在生產(chǎn),質(zhì)檢,質(zhì)量改進過程中發(fā)生的破壞性試驗,化驗,道路試驗以及其他試驗發(fā)生的材料消耗。
(不含生產(chǎn)工序內(nèi)試驗消耗)道路試驗包括過路過橋費和人員補助等。低值易耗品公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的,不符合固定資產(chǎn)核算標準(價值在2000元以下或使用時間不超過一年)的辦公用具,如辦公桌椅,工具柜,自行車等。
勞動保護費公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用,如勞保手套,,安全帽,防暑降溫用品等。圖書資料費公司發(fā)生的用于購買圖書資料,雜志,報刊等方面的費用。
(設(shè)計用圖紙費納入辦公費核算)清潔衛(wèi)生費公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出。保安消防費公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用。
技術(shù)開發(fā)費公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品,新材料,新零件技術(shù)研究開發(fā)方面發(fā)生的費用支出,包括服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資,差旅,辦公等費用開支。財產(chǎn)保險費公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用。
咨詢費公司在審計及技術(shù)咨詢,項目評審等方面發(fā)生的費用。 印刷費公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種內(nèi)部單據(jù)印刷發(fā)生的費用。
如表格,單據(jù),信件,名片等。環(huán)境保護費公司繳納的排污費,評審費等壞賬損失計提壞賬準備時計入損益的費用綠化費公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費用無形資產(chǎn)及長期待攤費用攤銷公司攤銷的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費用稅金應(yīng)計入損益的稅金費用(如:印花稅,地方水利基金,車船使用稅等)水費。

一、前期物業(yè)管理: 指房屋銷售之日起,至業(yè)主委員會與物業(yè)管理單位簽訂物業(yè)管理合同生效時止,因業(yè)主委員會尚未成立,按規(guī)定由房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營單位自行實施的物業(yè)管理或由其選聘的物業(yè)管理單位所提供的物業(yè)管理。
在前期物業(yè)管理期間所收取的管理服務(wù)費稱為物業(yè)前期管理服務(wù)收費。 其繳費人為房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營者、業(yè)主或非業(yè)主使用人。
二、物業(yè)管理前期費用帳務(wù)處理 (一)物業(yè)公司的帳務(wù)處理 收到房地產(chǎn)公司支付物業(yè)管理前期費用5萬元,應(yīng)作為管理費收入 借:銀行存款 50000 貸:經(jīng)營收入--管理費收入50000 (二)房地產(chǎn)公司的帳務(wù)處理 支付物業(yè)管理前期費用5萬元,應(yīng)作為開發(fā)成本入賬 借:開發(fā)成本--基礎(chǔ)設(shè)施費 50000 貸:銀行存款 50000 注:開發(fā)成本是由:土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建安費、公共配套設(shè)施費組成。 其中:基礎(chǔ)設(shè)施費核算的內(nèi)容包括: 1、主體工程基礎(chǔ)費用 2、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費 :渣土費、人防費、中學(xué)增建費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、舊城改造費 、公建地費、墻改費、便道占用費、環(huán)境保護監(jiān)察費、城市綠化費。
3、前后期費用:勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、招標費、質(zhì)檢費、測量、放線費、價格評估費、綜合開發(fā)管理費、物業(yè)前期費、散裝水泥限袋費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、工程造價管理費、安全監(jiān)督費、施工圖紙審查費、預(yù)算費等。 。

現(xiàn)在國家力求各行業(yè)使用統(tǒng)一的會計制度、會計科目,所以物業(yè)公司會計科目基本和其他企業(yè)一樣,沒有什么太大的差別;報稅方面,除了稅種稅率不同外,其他也是差不多。
物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè),按照營業(yè)收入交納營業(yè)稅5%;按照營業(yè)稅交納城建稅7%左右;按照營業(yè)稅交納城建稅4%左右;至于企業(yè)所得稅,看你公司是查帳征收還是核定征收了,一般按照季度征收。 報稅按照地方稅務(wù)局規(guī)定的要求,電子報稅。
一般都不難,很簡單的。 核算方面: 1。
企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。 2。
企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。
實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。 3。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。 4。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。 5。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及6。 其他費用等。
7。 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。
8。企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。
9。企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
10。 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。 收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
詳細情況可以自己去看財政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》 補充回答:1。業(yè)務(wù)招待費按照銷售(營業(yè))收入,凈額在1500萬元及其以下的,是千分之五;超過1500萬元的,是千分之三。
科目進“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”2。職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,職工教育經(jīng)費按工資總額1。
5%-2。5%計提。
計提時,一般都進管理費用 借:管理費用-職工福利費 貸:應(yīng)付福利費 借:管理費用-職工教育經(jīng)費 貸:其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費 工會經(jīng)費一般都是成立工會組織企業(yè)才計提,現(xiàn)在大多數(shù)私營企業(yè)都不成立工會組織,所以都不提的。 需要說明的是:業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、職工教育經(jīng)費按照一定的比例計提,是對采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個方面;如果是核定征收的,就沒什么約束了。
物業(yè)公司的會計處理 第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定 1經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1。1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
1。1。
1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計入物業(yè)管理收入,并設(shè)置明細科目核算。
1。1。
2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。 如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。
1。1。
3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1。
2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入,包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1。
2。1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
2經(jīng)營收入的確認及其時間 2。 1企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。
當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益,不得提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2。
2物業(yè)大修收入應(yīng)當在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3經(jīng)營收入會計科目處理 3。1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進行明細核算。
3。2企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費,所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目貸方,并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。
根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔的管理費用(按協(xié)議規(guī)定列支)時,計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益,即“其他應(yīng)付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額,借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細賬進行核算。
第二章成本費用核算管理規(guī)定 1成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則,按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用,成本核算方法一旦確定,至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。 2成本劃分原則為了正確核算成本,須分清以下成本費用界限: 2。
1生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括:直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費;房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費;房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費;直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護費;綠化費、保潔費、保安費;直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費等等。
非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗,如投資活動,籌資活動;非生常損失消耗,如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等,均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。 2。
2生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。 如:為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2。3不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當期的成本費用,正確核算“待攤費用”和“預(yù)提費用”。
會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預(yù)提費用”,均應(yīng)計入當年度損益。 2。
4不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要,按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用,直接計入該管理處成本。
3成本核算及科目設(shè)置3。1按不同管理處設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬,計算并歸集主營業(yè)務(wù)成本。
3。2主營業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象,設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”,并在明細科目下按成本類別設(shè)置三級明細科目。
3。3物業(yè)管理成本的核算 3。
3。1自營方式管理成本的核算。
采用自營方式進行物業(yè)管理服務(wù)的,可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。
3。2出包方式管理成本的核算。
對部分采取出包方式進行的公共性服務(wù),如。
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物業(yè)公司財務(wù)會計
第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定
1經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計入物業(yè)管理收入,并設(shè)置明細科目核算。
1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入,包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。32.3第三章2營業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內(nèi)的,該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。

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