資產(chǎn)負(fù)債清查總結(jié)(資產(chǎn)清查工作報(bào)告怎么寫(xiě))

1.資產(chǎn)清查工作報(bào)告怎么寫(xiě)

學(xué)校資產(chǎn)清查報(bào)告

根據(jù)縣教育局資產(chǎn)清查的要求，我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查總體狀況分析；

（一）資產(chǎn)清查日期：根據(jù)縣教育對(duì)學(xué)校進(jìn)行固定資產(chǎn)清查要求，20xx年3月28日開(kāi)始對(duì)我校的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。

（二）資產(chǎn)清查范圍：對(duì)我校第一類至第九類資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清查。

（三）資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況：在清查前，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)資產(chǎn)清查的制度規(guī)定，學(xué)習(xí)相關(guān)文件，首先，我校成立了由吳自范任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。依照固定資產(chǎn)清查的制度及相關(guān)文件，結(jié)合我校實(shí)際情況制定了具體的工作計(jì)劃和實(shí)施方案。其次，組織人員按照具體的工作計(jì)劃和實(shí)施方案開(kāi)展了固定資產(chǎn)清查自查工作。主要對(duì)單位財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行清查。

固定資產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。固定資產(chǎn)清查按照實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清理資產(chǎn)，主要對(duì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面的清查。

（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在問(wèn)題：

在清查中，做到清查全面徹底、不重不漏，賬實(shí)相符，切實(shí)摸清了“家底”；對(duì)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，已按照有關(guān)制度規(guī)定建立健全了固定資產(chǎn)明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片；對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損失等問(wèn)題，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問(wèn)題，提出了處理建議，上報(bào)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)所資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)。對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)資產(chǎn)清查政策進(jìn)行分類整理并收集了證據(jù)，填制了《固定資產(chǎn)清查工作表》等清查報(bào)表資料，撰寫(xiě)了《固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告》，并將清查結(jié)果在本單位進(jìn)行公示。

二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果：

（一）單位中國(guó)演。講網(wǎng)清查出的資產(chǎn)自然損失的情況有：八類舊桌凳有不同程度的損壞。舊的辦公。演講的考木點(diǎn)西恩，廚已淘汰，以前拆除的房屋沒(méi)有報(bào)損等。

三、單位資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題、原因、及改進(jìn)措施：

（一）存在的實(shí)際問(wèn)題：

部分科室物品有亂搬現(xiàn)象。

（二）原因分析：

由于物品不夠臨時(shí)安排活動(dòng)挪用。

（三）改進(jìn)措施：

1、建立完善固定資產(chǎn)管理制度；

2、指定專人妥善保管和維護(hù)資產(chǎn)；

3、認(rèn)真清理資產(chǎn)并整頓實(shí)物管理現(xiàn)場(chǎng)；

4、及時(shí)按規(guī)定程序處理固定資產(chǎn)帳務(wù)。

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組

2.財(cái)產(chǎn)清查及相關(guān)會(huì)計(jì)處理是怎么樣的呢?

股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)確定企業(yè)接受購(gòu)并方案，被吸收合并企業(yè)即限期轉(zhuǎn)入解散清算（含特殊性稅務(wù)處理），不論合并性質(zhì)屬同一控制下的企業(yè)合并，或者屬非同一控制下的企業(yè)合并。

被合并企業(yè)（在20號(hào)準(zhǔn)則中，非同一控制下的被合并企業(yè)稱為被購(gòu)買方）都應(yīng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)損溢及債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)查實(shí)。 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等，分別按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)處理。

（一）盤(pán)盈報(bào)廢資產(chǎn)的處理 對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的各種類存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。其升溢或損失的價(jià)值應(yīng)先。

通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目過(guò)渡。 待董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審查并決定處理時(shí)。

損失的，分別轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”（應(yīng)收責(zé)任人及保險(xiǎn)公司賠款），“管理費(fèi)用”（存貨一般損失）、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目；盤(pán)盈升溢的，存貨價(jià)值沖減管理費(fèi)用，盤(pán)盈固定資產(chǎn)凈值先轉(zhuǎn)入以前年度損益調(diào)整，爾后再轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）。 （二）不能收回債權(quán)的處理 對(duì)于經(jīng)清理核實(shí)并認(rèn)定不可能收回的債權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)核銷的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目：同時(shí)，以清理核實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)為準(zhǔn)，調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額，調(diào)增的，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；調(diào)減的，作相反分錄。

（三）改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)核算原則 待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用或記錄在”其他應(yīng)付款“等科目的預(yù)提費(fèi)用，清理時(shí)均應(yīng)核銷，其對(duì)應(yīng)價(jià)值計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目；如果這時(shí)賬面上還有遞延所得稅余額，也應(yīng)核銷，按其余額，借記“遞延所得稅負(fù)債”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，按其差額，貸記或借記”所得稅費(fèi)用一遞延所得稅費(fèi)用“科目。 （四）計(jì)算應(yīng)交所得稅。

3.編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告清查資產(chǎn)債務(wù)應(yīng)該注意些什么?

（一）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致； （二）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等； （三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量； （四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致； （五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； （六）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

企業(yè)通過(guò)前款規(guī)定的清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會(huì)或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作： （一）核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； （二）依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額； （三）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行； （四）對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理； （五）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。

企業(yè)編制年度和半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

4.年末固定資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)分錄怎么做?

財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果核算的會(huì)計(jì)分錄 （1）存貨清查結(jié)果核算的會(huì)計(jì)分錄 ①審批前的會(huì)計(jì)分錄 （1）盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄 借：原材料—XX材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （2）盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料——X材料 ②審批后的會(huì)計(jì)分錄 （1）盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （2）盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款——X公司 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （2）固定資產(chǎn)清查結(jié)果核算的會(huì)計(jì)分錄 ①審批前的會(huì)計(jì)分錄 （1）盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （2）盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) ②審批后的會(huì)計(jì)分錄 （1）盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 （2）盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄 借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款——X公司 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （3）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)清查結(jié)果核算的會(huì)計(jì)分錄 ①對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄 借：壞賬準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)收賬款 ②對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)付賬款 貸：資本公積。

5.固定資產(chǎn)清查總結(jié)

什么是固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)清查是指從實(shí)物管理的角度對(duì)單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清查，并與固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確定盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢及盤(pán)虧資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)清查的范圍 固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。 （1）對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等； （2）對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)； （3）對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)； （4）對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤(pán)盈（含賬外資產(chǎn)）、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見(jiàn)； （5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議； （6）對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

固定資產(chǎn)清查的程序 1、對(duì)本單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊(cè)。 2、將實(shí)物按品種、數(shù)量、型號(hào)等與固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核對(duì)。

3、按照管理權(quán)限上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 固定資產(chǎn)清查的操作方法 （一）清查前的準(zhǔn)備 1、組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責(zé)任分工 各單位根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責(zé)任分工，以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行事前的摸查 由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開(kāi)資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門(mén)先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門(mén)自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。 3、編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃 固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫(xiě)及完成時(shí)間等。

（二）利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤(pán)點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表通過(guò)賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書(shū)文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表。 （三）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況 1、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況，以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫(xiě)等，形成書(shū)面《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤(pán)點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門(mén)、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書(shū)及其牌照等）、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。其中： 事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況； 涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)，對(duì)方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”。 3、賬外固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) （1）對(duì)賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門(mén)自查表，通過(guò)與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別，在排。

6.請(qǐng)幫幫忙我想要會(huì)計(jì)全套做賬實(shí)例練習(xí)包括會(huì)計(jì)分錄、科目匯總表、總

資 產(chǎn) 負(fù) 債 表

會(huì)企01 表

編制單位：廊坊市德源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 單 位 / 元

資 產(chǎn) 行次 年 初 余 額 期 末 余 額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 行次 年 初 余 額 期 末 余 額

流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金 1 54.00 2,799,166.00 短期借款 32 0.00 0.00

交易性金融資產(chǎn) 2 0.00 0.00 交易性金融負(fù)債 33

應(yīng)收票據(jù) 3 0.00 0.00 應(yīng)付票據(jù) 34 0.00 0.00

應(yīng)收賬款 4 15.00 15.00 應(yīng)付賬款 35 0.00 0.00

預(yù)付款項(xiàng) 5 106.00 106.00 預(yù)收款項(xiàng) 36 999.00 999.00

應(yīng)收利息 6 0.00 0.00 應(yīng)付職工薪酬 37 15.00 20,015.00

應(yīng)收股利 7 0.00 0.00 應(yīng)交稅費(fèi) 38 153.90 153.90

其他應(yīng)收款 8 2,795.00 2,795.00 應(yīng)付利息 39 0.00 0.00

存貨 9 819.00 819.00 應(yīng)付股利 40 0.00 0.00

其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 41 300.00 300.00

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 10 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 42

其他流動(dòng)資產(chǎn)（待攤費(fèi)用） 11 777.00 777.00 其他流動(dòng)負(fù)債 43

流 動(dòng) 資 產(chǎn) 合 計(jì) 12 4,566.00 2,803,678.00 流 動(dòng) 負(fù) 債 合 計(jì) 44 1,467.90 21,467.90

非流動(dòng)資產(chǎn)： 非流動(dòng)負(fù)債：

可供出售金融資產(chǎn) 13 長(zhǎng)期借款 45 0.00 0.00

持有至到期投資 14 應(yīng)付債券 46

長(zhǎng)期應(yīng)收款 15 長(zhǎng)期應(yīng)付款 47 777.00 777.00

長(zhǎng)期股權(quán)投資 16 4,218.00 4,218.00 專項(xiàng)應(yīng)付款 48

投資性房地產(chǎn) 17 0.00 0.00 預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)提費(fèi)用） 49 0.00 0.00

固定資產(chǎn) 18 732.60 732.60 遞延所得稅負(fù)債 50

在建工程 19 1,500.00 1,500.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 51

工程物資 20 0.00 0.00 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 52 777.00 777.00

固定資產(chǎn)清理 21 0.00 0.00 負(fù) 債 合 計(jì) 53 2,244.90 22,244.90

生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 22 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 54

油氣資產(chǎn) 23 實(shí)收資本（或股本） 55 1,554.00 1,554.00

無(wú)形資產(chǎn) 24 50,000.00 50,000.00 資本公積 56 0.00 0.00

開(kāi)發(fā)支出 25 減：庫(kù)存股

商譽(yù) 26 盈余公積 57 0.00 0.00

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 27 未分配利潤(rùn) 58 57,217.70 2,836,329.70

遞延所得稅資產(chǎn) 28 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 59 58,771.70 2,837,883.70

其他非流動(dòng)資產(chǎn) 29

非 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 合 計(jì) 30 56,450.60 56,450.60

資 產(chǎn) 總 計(jì) 31 61,016.60 2,860,128.60 負(fù)債和所有者權(quán)益（ 或股東權(quán)益） 總計(jì) 60 61,016.60 2,860,128.60

打印時(shí)間：貳零壹叁年叁月叁日拾時(shí)貳拾貳分叁拾玖秒 2013-3-3 22:22:39 制 表： 董學(xué)良

7.求救

1貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金 +銀行存款 +其他貨幣資金

2應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款 （借方）-壞賬準(zhǔn)備 （貸方）+預(yù)收賬款（借方）

3預(yù)付款項(xiàng)=預(yù)付款項(xiàng)（借方）+應(yīng)付賬款（借方）

4存貨=原材料 +庫(kù)存商品 -材料成本差異

5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=1+2+3+4

6固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn) -累計(jì)折舊 -固定資產(chǎn)清理

7非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=6+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷

8資產(chǎn)合計(jì)=5+7

9應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款（貸方）+預(yù)付賬款（貸方）

10預(yù)收賬款=預(yù)收賬款（貸方）+應(yīng)收賬款（貸方）

11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=9+10+一年到期歸還的長(zhǎng)期借款

12長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款 -一年到期歸還的長(zhǎng)期借款

13負(fù)債合計(jì)=11+12

14所有者權(quán)益合計(jì)=實(shí)收資本 +盈余公積 +利潤(rùn)分配 +本年利潤(rùn)

15負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)=13+14

大概就這樣，希望對(duì)你有幫助

8.負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目有哪些

負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目有：

1、短期借款

企業(yè)用來(lái)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨旐?xiàng)全力而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。

工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等。

2、應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)按是否帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)兩種。

3、應(yīng)付賬款

該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位支付的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票

4、預(yù)收賬款

預(yù)收賬款是買賣雙方協(xié)議商定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債。

預(yù)收賬款的核算應(yīng)視企業(yè)的具體情況而定。

5、應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

6、應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)

7、應(yīng)付股利

企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

8、應(yīng)付利息

應(yīng)付利息包括分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

9、其他應(yīng)付款

10、長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。

11、應(yīng)付債券

應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息，它是企業(yè)籌集長(zhǎng)期資金的一種重要方式。企業(yè)發(fā)行債券的價(jià)格受同期銀行存款利率的影響較大，一般情況下，企業(yè)可以按面值發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行債券。

債券發(fā)行有面值發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種情況。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付債券”科目，并在該科目下設(shè)置“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)科目，核算應(yīng)付債券發(fā)行、計(jì)提利息、還本付息等情況。

12、長(zhǎng)期應(yīng)付款

長(zhǎng)期應(yīng)付款是在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)應(yīng)付的款項(xiàng)，而會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的長(zhǎng)期應(yīng)付款是指除了長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他多種長(zhǎng)期應(yīng)付款。主要有應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)等。

擴(kuò)展資料

負(fù)債類的特點(diǎn)：

(1)該賬戶一般需要通過(guò)定期與有關(guān)債權(quán)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，以確保負(fù)債的真實(shí)性。據(jù)此，負(fù)債賬戶要求按具體有債務(wù)結(jié)算關(guān)系的單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

(2)由于負(fù)債賬戶是用來(lái)綜合反映會(huì)計(jì)主體對(duì)各個(gè)債權(quán)單位或個(gè)人承擔(dān)責(zé)任的賬戶，因而無(wú)論總分類核算還是明細(xì)分類核算，均只需提供貨幣信息。

(3)負(fù)債類賬戶期末余額一般在貸方，表示負(fù)債的實(shí)有額。但有時(shí)也可能出現(xiàn)借方余額，這時(shí)，賬戶就具有了債權(quán)賬戶的性質(zhì)。

參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì)計(jì)科目