隔的如何沖減(多提的增值稅跟附加費,要怎么沖減做會計分)
1.多提的增值稅跟附加費,要怎么沖減做會計分
1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回 2、不能退的話，應(yīng)該可以抵扣的。
3、一般納稅人增值稅的會計處理，標準版： 1。購進 借：原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2。
銷售： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 如果銷項大于進項，做如下分錄 3。 。
1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅等 3。2如果進項大于銷項（有些觀點是不用做，但《注冊會計師。
會計2011》標準做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4。下月交上月增值稅（如有）： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（等） 貸：銀行存款 5、解釋：無論是進項大于銷項，還是銷項大于進項，月末經(jīng)會計處理后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中。
追問： 謝謝，那之前的小規(guī)模納稅人的增值稅是否該計提，如何計提如何支付？認定為一般納稅人了，2月份有開票交了一千多的增值稅，三四五月沒開，那多交的三百是做營業(yè)外支出呢，還是直接掛增值稅里，會計分錄該怎么做呢？6月份稅務(wù)里三百元增值稅取消掉了，當月有開票，那增值稅如何計提呢 追答： 1、小規(guī)模企業(yè)不計提，直接支付（增值稅計入材料或服務(wù)成本）。 借：相關(guān)科目（原材料、庫存商品或管理費用） 貸：銀行存款或相關(guān)科目 2、三百元的問題如果不退的話，直接記入相關(guān)成本或費用。
3、增值稅的計算和計提問題見上面相關(guān)分錄。
2.如何處理費用沖減的會計分錄?愛問知
在用手工辦法進行會計核算中，當發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費用支出相反的會計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現(xiàn)金50元，我們在做現(xiàn)金收入的同時，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下： 借：現(xiàn)金50 貸：管理費用——差旅費50 這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費用沖減了，這筆會計分錄正確無誤。
但是實行會計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動取數(shù)帶來困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動生成的數(shù)字要比實際支出數(shù)大。 要解決報表取數(shù)問題，對這類業(yè)務(wù)的會計分錄有兩種做法（如上例）： 一種方法是：用紅字沖銷費用支出數(shù)，同時用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現(xiàn)金50 這種會計處理辦法雖然滿足了報表的自動生成取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實際工作中，有一小部分單位就是采用這種會計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數(shù)，用藍字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現(xiàn)金50 這樣做的理由是：沖減費用支出數(shù)在借方用紅字反映，既符合會計原理上對“管理費用”科目的定義解釋（借方反映費用的支出數(shù)，貸方反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)），又可以滿足報表自動生成取數(shù)的要求，收到現(xiàn)金做借方增加，既符合會計原理對“現(xiàn)金”的解釋，也符合人們的習慣。 但是它違背了借貸記帳規(guī)則。
在實際工作中，大部分單位采用這種會計處理方法。
3.如何沖減前幾年原材料會計分錄
將原材料使用去向，全額沖減原暫估金額（也就是該材料賬戶已無余額，但必須明確該材料的使用情況及去向，以便今后對該材料查對）；1、假設(shè)該材料已對外售出款已收回：借：銀行存款（現(xiàn)金）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX2、假設(shè)該材料已對外售出款未收回：借：應(yīng)收賬款（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX3、假設(shè)該材料已作為輔材加工成產(chǎn)成品：借：制造費用（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX4、該材料連同車間經(jīng)費等結(jié)轉(zhuǎn)歸集到完工產(chǎn)成品：借：產(chǎn)成品（XX）XXXX貸：制造費用（XX）XXXX5、假設(shè)對方開發(fā)票但與當時估價有差異，僅核算其差異額，直接將差額納入損益與往來戶核算；6、向?qū)Ψ礁犊顟?yīng)按實借：應(yīng)付賬款（XX）、貸：貨幣資金或其它實物資產(chǎn)（以物抵物）。
4.海運費沖減主營業(yè)務(wù)收入的會計分錄怎么做
1、海運費A.如果你報關(guān)單上是FOB價，那么你申請退稅的出口發(fā)票必須按FOB價開，你的銷售收入也就是FOB價.在這種情況下，你支付海運費時應(yīng)借記"其他應(yīng)收款-客戶"，當你收到客戶的錢時，應(yīng)先沖平"其他應(yīng)收款-客戶". B.如果你報關(guān)單是C&F，那么你申請退稅的出口發(fā)票必須按C&F價開，你的銷售收入也就是C&F價.在這種情況下，支付海運費時必須沖減銷售收入，借記”主營業(yè)務(wù)收入”. C.CIF價出口時，海運費和保險費同上處理。
2、一般貿(mào)易出口退稅的會計分錄：借：其他應(yīng)收款-退稅貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-出口退稅3、有退稅的會計分錄，收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-退稅4、只有免抵，沒有退稅不用做分錄。
