如果你們公司的賬務(wù)把管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用分開(kāi)來(lái)記的話,展銷費(fèi)用一般是做銷售費(fèi)用走的,如果沒(méi)有區(qū)分,則統(tǒng)一走管理費(fèi)用。在你支付給對(duì)方款項(xiàng)而對(duì)方未給你開(kāi)出相應(yīng)發(fā)票的時(shí)候,應(yīng)該做
借:其他應(yīng)收款 51900
貸:銀行存款 51900
待收到對(duì)方開(kāi)出的發(fā)票的時(shí)候,做
借:銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用 46900
貸:其他應(yīng)收款 46900
等收回多付的款項(xiàng)時(shí),做
借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 5000
貸:其他應(yīng)收款 5000
公司預(yù)付展會(huì)費(fèi)計(jì)入預(yù)付賬款科目中。
(一)預(yù)付賬款的定義: 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。
對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō),預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。
施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。(二)預(yù)付賬款的賬務(wù)處理:(1)支付預(yù)付款時(shí):借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款(2)支付展會(huì)費(fèi),確認(rèn)費(fèi)用時(shí):借:銷售費(fèi)用 貸:預(yù)付賬款(3)補(bǔ)交差額時(shí):借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款(4)退回多余款項(xiàng)時(shí):借:銀行存款 貸:預(yù)付賬款(三)預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)處理:(1)“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單預(yù)付賬款位預(yù)付的款項(xiàng)。
“預(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。
(2)在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時(shí)借記“應(yīng)付賬款”科目,收到采購(gòu)的商品后再予沖銷。
但是,在這種處理方法下,“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會(huì)出現(xiàn)借方余額。在期末,應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目,而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。
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