餐飲業(yè)會計做賬流程:
1、如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。
如果有庫房,米油、調料,可先記入“原材料”,領用時記入“主營業(yè)務成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務成本”。 煤氣,可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。
2、購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結轉成本;如果有香煙的銷售資格,核算方法同前。如果沒有,部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經營范圍。
3、廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”,不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”,其他管理人員,記入“管理費用--工資”。 一般情況,工資要先計提。
4.裝修費記入“長期待攤費用”,攤銷年限,參考租憑合同年限。
5.入庫時,分錄:
借:主營業(yè)務成本/原材料/庫存商品
貸:應付帳款--**公司
擴展資料:
會計分錄格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
參考資料:搜狗百科:會計分錄
(一)營業(yè)收入的確認 旅游、飲食服務企業(yè)的營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務等經營業(yè)務中實現的收入,包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
旅游、飲食服務企業(yè)的營業(yè)收入主要是提供勞務取得的收入。它是企業(yè)經營取得的總成果,亦稱勞動總成果。
該類企業(yè)大多是多功能的,經營項目繁雜,收入結算方法較多,必須合理確認營業(yè)收入的實現,并將已實現的勞務收入按時入賬。 營業(yè)收入的確信,一般應以提供了勞務,收到了貨款或取得了收取貨款憑據時確認營業(yè)收入的實現。
旅行社(不論是組團社還是接團社)組織境外旅游者到國內旅游應以旅行團離境(或離開本地)時確認營業(yè)收入的實現;旅行社組織國內旅游者到境外旅游,應以旅行團旅行結束返回時確認營業(yè)收入的實現;旅行社組織國內旅游者在國內旅游,也應以旅行團旅行返回時確認營業(yè)收入的實現。 飲食業(yè)以收到貨款或取得了貨款憑據時確認營業(yè)收入;先服務后收款的服務業(yè),以提供了勞務時確認營業(yè)收入;照相、洗染業(yè)等服務業(yè),以接受服務時反映營業(yè)收入,期末扣減未完成作業(yè)部分。
(二)營業(yè)收入的核算 企業(yè)實現的營業(yè)收入,按實際價款記入“營業(yè)收入”科目。 其核算內容包括飯店、賓館、旅店的客房收入、餐館收入、商品部收入、車隊收入、其他收入等;旅行社的綜合服務收入、組團外聯收入、零星服務收入、票務收入、旅游及加項收入、其他收入等;酒樓、餐館等飲食業(yè)的餐費收入、冷熱飲收入、服務收入、其他收入等;理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務企業(yè)的服務收入;各類企業(yè)向外轉讓已入賬的無形資產收入。
期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 旅游服務企業(yè)成本和費用的核算 (一)旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內容 1.核算特點 (1)旅游服務企業(yè)經營的項目多,因而會計核算也有不同的內容和方法。
經營項目有旅行社、客房,客車出租等服務業(yè)務,也有商品經銷業(yè)務,還有餐飲生產服務性業(yè)務。對生產服務性業(yè)務,在成本費用核算上有歸集成本費用的核算,對商品經營項目要核算經營成本,對旅行社、客房服務,則主要是核算營業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較,其主要特點在于后者為物質產品生產企業(yè),會計核算的主要對象是生產制造過程,而前者為旅游服務性企業(yè),會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。 因此,旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算,從每期的營業(yè)收入中直接扣除。
2.營業(yè)成本和費用核算的內容 旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分,即分為“營業(yè)成本”、“營業(yè)費用”、“輔助營業(yè)支出”和“管理費用”、“財務費用”五項。 其中,輔助營業(yè)支出在期末要分配攤入各項營業(yè)費用中。
因此,主要是使用“營業(yè)成本”和“營業(yè)費用”兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業(yè)性的費用開支。
“財務費用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續(xù)等費用開支。 對營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目介紹如下: (1)營業(yè)成本的明細項目: ①餐飲營業(yè)成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本:指售出商品的進價。 ③汽車營業(yè)成本:應比照運輸企業(yè)會計制度,即出租汽車經營中所產生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業(yè)成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。 ⑤照相、洗染、修理等服務企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業(yè)費用的明細項目: 1)職工工資:指部門管理人員和服務人員的工資,根據有關規(guī)定計提。 2)職工福利費:指按國家規(guī)定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。
3)工作餐費:指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。 4)物料消耗:包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
5)包裝費:指旅游服務企業(yè)在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。 6)保管費:指旅游服務企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。
7)展覽費:指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。 8)清潔衛(wèi)生費:指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務場所和設備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。
9)低值易耗品攤銷:指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。 10)折舊費:指企業(yè)內部按提供經營服務的固定資產和有關規(guī)定計算折舊列入。
各部門也可以不計提折舊費,由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊,列入管理費用。 11)燃料費:指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用,客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。
12)修理費:指部門財產修理的支出。 13)水電。
1。
資產類 (1)現金 每項現金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。 (2)銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置”銀行存款日記賬“,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。 采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
(3)應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
(4)其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。 按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
(5)待攤費用 核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。 對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。 (6)存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各類存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。 (7)其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。 (8)固定資產 核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。 第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
(9)累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。 根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
(10)開辦費(指新建酒店) 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。
每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 (11)其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項目根據收效時間按期轉入費用。
2。負債類 (1)應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。 (2)應付工資 核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 (3)應付稅金 核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。 (4)其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。 (5)預提費用 核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。
超過范圍須經職權單位或人員批準。 按費用性質設明細賬。
(6)社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。 此科目要??顚S?。
(7)待還投資 此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。 3。
資本類 (1)實收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設明細賬。
(2)歸還資本 本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。 (3)本年利潤 核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”。 (4)分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4。
損益類 (1)營業(yè)收入 核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。 營業(yè)收入分為: 酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
(2)營業(yè)稅金 根據各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
過程中支付的直接成本支出。 (4)營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。 各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子。
1。
公司籌建期間所發(fā)生的費用,房租,工資等,如果是執(zhí)行小企業(yè)會計制度的應全部記入“長期待攤費用”科目。如果執(zhí)行新會計準則制度的,全部記入管理費用科目。
2。前期的費用的有很多只有收據應該去找些發(fā)票;不過如果你單位是交納定額稅款,問題也不大;如果是查帳征收,就一定要有發(fā)票,否則:發(fā)生的原材料費用不能稅前扣除;3。
營業(yè)期間:發(fā)生的水電費·在”營業(yè)費用“---水電費列支,員工工資:營業(yè)費用“-工資科目列支,4。餐飲業(yè)對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒,先填寫入庫單,由稽核人員核查其數量后做入倉處理。
而后又將需急用新鮮的菜,肉,魚等易壞,易腐菜料辦理出倉,這些物料統(tǒng)一在“原材料”科目中核算。 餐飲廳用的桌椅計入“營業(yè)費用--低易品攤銷”;辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用--低易品攤銷”。
5。 在結轉餐飲成本時,需對領用的菜,肉等食品原料做個盤點,清查,以便準確計算“營業(yè)成本”如領用食品原料作:借:營業(yè)成本--豬肉5斤60元--大米10斤50---油鹽105貸:原材料---豬肉5斤60-大米10斤50--油鹽105對盤余的食品原料,要做期末假退庫處理{沖減食品原料成本)。
首先,你要根據企業(yè)的規(guī)模以及核算要求,確定相關成本的核算方法:比如直接記入成本,月末盤點再沖成本;先入庫記入原材料,領用記入成本,月末盤點再沖成本;等等。
一般情況,如果你企業(yè)規(guī)模較小,核算要求不高,可先擇第一種做法。1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。
如果有庫房,米油、調料,可先記入“原材料”,領用時記入“主營業(yè)務成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務成本”。煤氣,可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。
2.購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結轉成本;如果你有香煙的銷售資格,核算方法同前。如果沒有,你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經營范圍。
3.廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”,不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”,其他管理人員,記入“管理費用--工資”。
一般情況,工資要先計提。4.裝修費記入“長期待攤費用”,攤銷年限,參考租憑合同年限。
5.窗簾、地毯,處理方法,與我的想法想同。6.入庫時,分錄:借:主營業(yè)務成本/原材料/庫存商品 貸:應付帳款--**公司 付款時:貸:應付帳款--**公司 貸:銀行存款/現金 不管對方是什么樣的單位,都應該要求對方提供正規(guī)發(fā)票,如果沒有,相應的材料不能記入成本費用。
(2)餐飲業(yè)會計分錄:1、平時記收入(分類:菜品、酒水、香煙等等),費用分部門記就行了,月底匯總銷售成本,提折舊、提稅、出報表,買發(fā)票,基本就這些。2、購買蔬菜、調料等制作間的用品,根據票據及驗收單入賬 借:原材料 貸:現金(或銀行存款)3、根據制作間領料出庫單入賬 借:營業(yè)成本 貸:原材料4、月底將制作間剩余材料盤點,根據盤點表入賬 借:營業(yè)成本(紅字) 貸:原材料(紅字)5、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數 - 月末盤點數) 借:本年利潤 貸:營業(yè)成本6、下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數)。
借:營業(yè)成本 貸:原材料 餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費用(材料\工資\費用\其他雜費等等) 取得營業(yè)收入時:借:現金\銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 購買材料\支付工資以及其他費用時:借:營業(yè)費用-二級科目 貸:現金 月末結轉成本費用時:借:本年利潤 貸:營業(yè)費用 月末結轉營業(yè)收入:借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤 結轉本年利潤:盈利時:借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時:借:利潤分配 貸:本年利潤 下月初去稅局報稅:是以利潤*相應稅率申報繳納。(3)餐飲業(yè)成本核算:日常成本核算的主要程序是:1、廚房當天需要直接采購領用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水產品、海鮮)必須在前一天下午5點以前,補貨的必須在當天下午2點以前,由各廚房領班填制《市場物料申購單》,經廚師長審核后,報餐飲部經理批準,交采購員按照要求組織進貨,一聯交收貨組按采購單上的數量、質量要求驗收,并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質量,如有不符合要求,必須當天提出退貨或補貨。
驗收合格后填寫《廚房原材料驗收單》,每天營業(yè)終后加計《廚房原材料驗收單》,填制《廚房原材料購入匯總表》。2、廚房到倉庫領用的原材料(干貨、調味品、食品等),由各廚房領班根據當天的需要填制《倉庫領用單》,報廚師長審批后,憑單到倉庫領取,倉庫保管員審核手續(xù)齊全后,按單發(fā)貨,每天營業(yè)結束后加計《倉庫領用單》,填報《餐飲原材料領用匯總表》。
3、每天營業(yè)結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點,并填制《廚房原材料盤存日報表》,由廚師長審核后進行匯總。4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結束后根據《倉庫領料單》和《酒水銷售單》,填制《酒水進銷存日報表》。
5、財務日審員根據夜審報表,填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。6、成本核算員根據《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入匯總日報表》、《廚房原材料領用匯總日報表》、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》,于第二天上午9點以前上報財務部經理、餐飲經理及廚師長。
做好成本分析,堵塞浪費現象。7、先把你的所有費用加在一起,如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起,再看你選擇店面的地理位置,如果是市內繁華地段東西就會稍貴些,地段差一點就便宜些,這你要自己考慮。
之后看你的菜價,菜的原材料是多少錢,能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數除以30天,就是你一天的費用,再看你買多少菜才能達到這個數,剩下的就是你的純利潤!8、餐飲業(yè)成本,大致有以下幾例公式:本期耗用原料成本=期初原材料+本期購進原料—期末結存原料 成本價=進貨價/(出成品率*投料標準(數量)) 毛利率=(銷售價格—原料成本)/銷售價格*100% 銷售價格=原料成本/(1-毛利率) 銷售價格=原料成本+毛利額 或 銷售價格=原料成本*(1+加成率) 或 銷售價格=原料成本+加成額 加成率=毛利率/(1-毛利率) 毛利率=加成率/(1+加成率) 原料價。
原發(fā)布者:昭平縣衛(wèi)生局
餐飲業(yè)的賬務處理方法 第一點,就是每日營業(yè)收入傳票的編制,此點需要代理記帳客戶方的人員記好現金日記賬,以方便我們的會計制作報表。 編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。 收入憑證的編制方法是: 借:應收帳款——客帳 應收帳款——結帳——明細 應收帳款——團隊 銀行存款 貸:營業(yè)收入 應付帳—電話費 2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 3、客人清算應收款后帳務處理 客人接到酒店催款通知后,規(guī)定在30天之內向結算應收帳款。當客人付款時,應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,并填寫在每日現金收入記錄表中。 4、超60天應收款掛帳催款 根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協(xié)商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。 5、負責將編制的記帳
首先要想真實核算就必須建好賬,需要建總賬、現金賬、銀行帳、原材料明細賬、庫存商品明細賬、往來資金明細賬及固定資產明細賬。
科目主要設置現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應繳稅費、利潤分配、本年利潤、實收資本、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用(小型流通企業(yè)可不設管理費用,合并到營業(yè)費用中核算)、財務費用,營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等,科目可根據需要增減。 1、購進的原材料全部列入主營業(yè)務成本,月末盤存時,根據盤存表將未用的原材料從成本中沖回,購入時。
借:原材料 貸:現金(銀行存款、應付賬款) 借:主營業(yè)務成本 貸:原材料 飯菜、面食收入列入主營業(yè)務收入 借:現金(銀行存款、應收賬款) 貸:主營業(yè)務收入 月末將沒用的原材料沖回 借:原材料 貸:主營業(yè)務成本 2、對小賣部銷售的煙酒、飲料設置庫存商品明細賬,按進價核算,小賣部設置保管帳,月末報送盤存表,對賬后,結轉成本。 購入時: 借:庫存商品 貸:現金(銀行存款、應付賬款) 銷售時: 借:現金(銀行存款、應收賬款) 貸:其他業(yè)務收入 結轉成本時: 借:其他業(yè)務支出(按加權平均單價) 貸:庫存商品 核算主營業(yè)務成本時注意:廚師工資、燃料費不能計入費用,要計入成本。
其他你該會吧,還有不明白的可再聯系。
(一)營業(yè)收入的確認 旅游、飲食服務企業(yè)的營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務等經營業(yè)務中實現的收入,包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
旅游、飲食服務企業(yè)的營業(yè)收入主要是提供勞務取得的收入。它是企業(yè)經營取得的總成果,亦稱勞動總成果。
該類企業(yè)大多是多功能的,經營項目繁雜,收入結算方法較多,必須合理確認營業(yè)收入的實現,并將已實現的勞務收入按時入賬。 營業(yè)收入的確信,一般應以提供了勞務,收到了貨款或取得了收取貨款憑據時確認營業(yè)收入的實現。
旅行社(不論是組團社還是接團社)組織境外旅游者到國內旅游應以旅行團離境(或離開本地)時確認營業(yè)收入的實現;旅行社組織國內旅游者到境外旅游,應以旅行團旅行結束返回時確認營業(yè)收入的實現;旅行社組織國內旅游者在國內旅游,也應以旅行團旅行返回時確認營業(yè)收入的實現。飲食業(yè)以收到貨款或取得了貨款憑據時確認營業(yè)收入;先服務后收款的服務業(yè),以提供了勞務時確認營業(yè)收入;照相、洗染業(yè)等服務業(yè),以接受服務時反映營業(yè)收入,期末扣減未完成作業(yè)部分。
(二)營業(yè)收入的核算 企業(yè)實現的營業(yè)收入,按實際價款記入“營業(yè)收入”科目。其核算內容包括飯店、賓館、旅店的客房收入、餐館收入、商品部收入、車隊收入、其他收入等;旅行社的綜合服務收入、組團外聯收入、零星服務收入、票務收入、旅游及加項收入、其他收入等;酒樓、餐館等飲食業(yè)的餐費收入、冷熱飲收入、服務收入、其他收入等;理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務企業(yè)的服務收入;各類企業(yè)向外轉讓已入賬的無形資產收入。
期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 旅游服務企業(yè)成本和費用的核算 (一)旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內容 1.核算特點 (1)旅游服務企業(yè)經營的項目多,因而會計核算也有不同的內容和方法。
經營項目有旅行社、客房,客車出租等服務業(yè)務,也有商品經銷業(yè)務,還有餐飲生產服務性業(yè)務。對生產服務性業(yè)務,在成本費用核算上有歸集成本費用的核算,對商品經營項目要核算經營成本,對旅行社、客房服務,則主要是核算營業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較,其主要特點在于后者為物質產品生產企業(yè),會計核算的主要對象是生產制造過程,而前者為旅游服務性企業(yè),會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此,旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算,從每期的營業(yè)收入中直接扣除。
2.營業(yè)成本和費用核算的內容 旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分,即分為“營業(yè)成本”、“營業(yè)費用”、“輔助營業(yè)支出”和“管理費用”、“財務費用”五項。其中,輔助營業(yè)支出在期末要分配攤入各項營業(yè)費用中。
因此,主要是使用“營業(yè)成本”和“營業(yè)費用”兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業(yè)性的費用開支。
“財務費用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續(xù)等費用開支。對營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目介紹如下: (1)營業(yè)成本的明細項目: ①餐飲營業(yè)成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本:指售出商品的進價。 ③汽車營業(yè)成本:應比照運輸企業(yè)會計制度,即出租汽車經營中所產生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業(yè)成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。 ⑤照相、洗染、修理等服務企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業(yè)費用的明細項目: 1)職工工資:指部門管理人員和服務人員的工資,根據有關規(guī)定計提。 2)職工福利費:指按國家規(guī)定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。
3)工作餐費:指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。 4)物料消耗:包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
5)包裝費:指旅游服務企業(yè)在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。 6)保管費:指旅游服務企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。
7)展覽費:指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。 8)清潔衛(wèi)生費:指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務場所和設備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。
9)低值易耗品攤銷:指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。 10)折舊費:指企業(yè)內部按提供經營服務的固定資產和有關規(guī)定計算折舊列入。
各部門也可以不計提折舊費,由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊,列入管理費用。 11)燃料費:指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用,客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實。
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